Offshoring bzw. die Verlagerung von Prozessen ins Ausland ist für Unternehmen verlockend, die Logik ist einfach. Wo die Arbeitskosten sehr hoch sind, siedelt man arbeitsintensive Prozesse im günstigeren Ausland an. Auf zwischen 20 und 40 Prozent schätzen Studien übereinstimmend die zu erzielenden Einsparpotenziale. Unternehmen, die sich mit Offshoring beschäftigen, müssen sich fragen: Was soll wohin [...]
Nicht jede Oasengesellschaft ist die richtige. Bei dem, was in den Wochenendausgaben der Zeitungen häufig an „Firmen” mit Sitz in einer Oase angeboten wird, handelt es sich um „Briefkastenfirmen”, die vom deutschen Fiskus steuerlich nicht anerkannt werden. Und der vermutet immer dann eine Briefkastengesellschaft, wenn der Sitz ein Niedrigsteuerland ist, es keine plausiblen wirtschaftlichen Gründe [...]
Der Betriebsprüfer fragt zunächst nach dem konkreten Niederlassungsort der ausländischen Firma. Nehmen wir als Beispiel die Schweiz. Aus dem Regionenbuch holen Betriebsprüfer dann für diese Firma den handelsrechtlichen Domizilvermerk („do” oder „bei”) heraus, der nach den Schweizerischen Handelsamtregistervorschriften anzeigt, dass diese Gesellschaft gar kein eigenes Büro unterhält.
Die nächste Frage gilt den in der Firma tätigen [...]
Mitte der 1970er-Jahre hat der Gesetzgeber durch das Außensteuerreformgesetz die Durchgriffsbesteuerung für passive Oasengesellschaften angeordnet. Seitdem hat der Steuerbürger eine besondere Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten — mit einer Umkehr der Beweislast zulasten des Steuerpflichtigen. Eine Verfahrensvorschrift, die sich im Einzelfall als schwer zu überwindendes Hindernis herausstellt. Die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs hat die Missbrauchstatbestände für den Außensteuerbereich [...]
Die Steuerbehörden haben die Prüfung von grenzüberschreitenden Rechnungen zwischen verschiedenen Unternehmen innerhalb desselben Konzerns verstärkt. Konzerne betrachten nach einer Analyse der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young diese Verrechnungspreise als Risiko für ihren Jahresabschluss. Verschärft haben sich der Studie zufolge auch die Anforderungen an die Regeltreue (Compliance) durch die jüngsten Entwicklungen in der Rechnungslegung. So wurden in [...]
Multinationale Konzerne zeigen, wie man um den Standort Deutschland steuerlich einen großen Bogen macht: § 23 UmwStG heißt die Zauberformel. Sie ist Ergebnis der EU-Fusionsrichtlinie. Deren Grundidee: Unternehmen sollen sich im Binnenmarkt ohne Steuerhürden zusammenschließen können. Dieser Weg steht allerdings nur Kapital-, nicht aber Personengesellschaften offen. Letztere müssen also vorher umgewandelt werden.
Wichtig ist, dass die [...]
Da bei dieser Gesellschaftskonstruktion das Eigentum der Gesellschaft vom Nutzungsrecht, das einer anderen Person eingeräumt wird, getrennt wird, kommt der Offshore-Trust meist bei der Planung umfassender internationaler Steuerregelungen oder für internationale Nachlassregelungen zum Einsatz.
Im Falle des Ablebens des Trust-Eigentümers ermöglicht der Offshore-Trust den Angehörigen oder zuvor bestimmten anderen Personen, die vorhandenen Nachlasswerte schnell und steuerfrei [...]
Der Trust ist eine Spezialität angelsächsischen Rechts. Er ähnelt der deutschen Familienstiftung und bietet sich an, um Vermögenswerte möglichst steuersparend auf Erben zu übertragen. Der Trustgründer überträgt sein Vermögen auf den Trust, der von einem Trustverwalter gemanagt wird. Der Begünstigte des Trusts ist fast immer identisch mit dem Gründer. Der Trust unterliegt in den meisten [...]
Die in der Regel für nicht ansässige Personen steuerfreie Gesellschaftsform britischen Ursprungs ist heute weltweit im Angebot. Bevorzugt werden Patente, Warenzeichen, Urherberrechte oder Beteiligungen über eine Exempt Company gehalten. Wer ausschließlich Wertpapiervermögen und sonstige Einlagen beispielsweise in der Karibik verwalten will, kann schon für rund 1 000 US- Dollar eine „Exempted Company” gründen. Der Eigentümer [...]
Das vorab: Steuersparen auf die Schnelle mit einer Delaware-Billigcorporation klappt nicht. Erfährt der Fiskus, dass der Beginn der „cleveren” Steuersparmaßnahme mit dem übereinstimmt, wird dem Steuerpflichtigen Gestaltungsmissbrauch unterstellt. Die Corporation sollte daher schon drei bis fünf Jahre gemeldet sein. Man sollte sich den Anbieter einer U.S.-Corporation deshalb schon genauer ansehen. Es gibt nur einige wenige, [...]
